Wat is kleineondernemersregeling (KOR)?

Hoe de KOR werkt

Doe je mee aan de kleineondernemersregeling, dan verdwijnt de btw uit je administratie: je zet geen btw op je facturen, doet geen btw-aangifte en draagt niets af. Daar staat tegenover dat je de btw die je zelf betaalt over zakelijke kosten en investeringen (de voorbelasting) niet meer kunt terugvragen.

Je meldt je aan bij de Belastingdienst. Na aanmelding doe je in principe minimaal 3 jaar mee, tenzij je de omzetgrens van € 20.000 overschrijdt — dan vervalt de vrijstelling en ben je vanaf dat moment weer btw-plichtig.

Wanneer is de KOR gunstig?

De afweging draait om twee vragen: wie zijn je klanten en hoeveel btw betaal je zelf?

• Vooral particuliere klanten → gunstig: jouw prijs wordt effectief 21% lager óf je marge 21% hoger, want particulieren kunnen btw toch niet aftrekken.
• Vooral zakelijke klanten → weinig voordeel: die trekken jouw btw gewoon af, terwijl jij je eigen btw-aftrek verliest.
• Veel zakelijke kosten of investeringen → vaak ongunstig: je verliest de aftrek van al die voorbelasting.
• Weinig kosten en omzet ruim onder € 20.000 → de administratieve rust is dan vaak de grootste winst.

Sinds 2025: ook over de grens

Sinds 1 januari 2025 bestaat er een EU-variant van de KOR. Daarmee kun je onder voorwaarden ook in andere EU-landen een btw-vrijstelling voor kleine ondernemers gebruiken, zolang je EU-brede omzet onder de Europese drempel blijft. Relevant als je bijvoorbeeld ook aan Belgische of Duitse klanten levert.